Wähle Verwandtschaftsgrad und Betrag — und sieh sofort, in welchem Kanton du am wenigsten Erbschaftssteuer zahlst.
| # | Kanton | Steuer |
|---|---|---|
| 1 | Zürich | Steuerfrei |
| 2 | Bern | Steuerfrei |
| 3 | Uri | Steuerfrei |
| 4 | Schwyz | Steuerfrei |
| 5 | Obwalden | Steuerfrei |
| 6 | Nidwalden | Steuerfrei |
| 7 | Glarus | Steuerfrei |
| 8 | Zug | Steuerfrei |
| 9 | Freiburg | Steuerfrei |
| 10 | Solothurn | Steuerfrei |
| 11 | Basel-Stadt | Steuerfrei |
| 12 | Basel-Landschaft | Steuerfrei |
| 13 | Schaffhausen | Steuerfrei |
| 14 | Appenzell Ausserrhoden | Steuerfrei |
| 15 | St. Gallen | Steuerfrei |
| 16 | Graubünden | Steuerfrei |
| 17 | Aargau | Steuerfrei |
| 18 | Thurgau | Steuerfrei |
| 19 | Tessin | Steuerfrei |
| 20 | Waadt | CHF 0.– |
| 21 | Wallis | Steuerfrei |
| 22 | Genf | Steuerfrei |
| 23 | Jura | Steuerfrei |
| 24 | Appenzell Innerrhoden | CHF 2'000.– |
| 25 | Luzern | CHF 5'000.– |
| 26 | Neuenburg | CHF 13'500.– |
Gemeindezuschläge nicht enthalten. Berechnung ohne Gewähr — massgebend ist die kantonale Steuerbehörde.
Die Erbschaftssteuer ist in der Schweiz Kantonssache — es gibt kein eidgenössisches Erbschaftssteuergesetz. Das führt zu extremen Unterschieden: Während Schwyz und Obwalden gar keine Erbschaftssteuer kennen, kann Basel-Stadt bis zu 49.5% auf Erbschaften von Dritten verlangen.
Für Ehepartner und Kinder sind die meisten Kantone grosszügig — 22 von 26 Kantonen befreien direkte Nachkommen vollständig. Bei Geschwistern, Onkel/Tanten oder Dritten dagegen sind die Unterschiede enorm.
Schwyz und Obwalden erheben überhaupt keine Erbschaftssteuer — unabhängig vom Verwandtschaftsgrad. Auch Zug, Nidwalden und Graubünden zählen zu den günstigsten Kantonen für nahestehende Erben. Für Dritte (nicht verwandt) sind die Unterschiede zwischen den Kantonen enorm: von 0% (SZ, OW) bis 49.5% (BS).
Schwyz (SZ) und Obwalden (OW) erheben keine kantonale Erbschaftssteuer. Alle anderen 24 Kantone besteuern zumindest entferntere Verwandte und Dritte. In vielen Kantonen sind jedoch Ehepartner, Kinder und Grosseltern von der Steuer befreit.
Massgebend für die Erbschaftssteuer ist grundsätzlich der Wohnkanton des Erblassers — nicht der Wohnkanton des Erben. Ein echter Kantonswechsel des Erblassers kann die Erbschaftssteuerbelastung erheblich beeinflussen. Der Wohnsitz muss jedoch effektiv verlegt werden (Lebensmittelpunkt, Schriften, Stimmregister). Reine Scheindomizile werden von Steuerbehörden erkannt. Frühzeitige Planung mit einem Steuerberater ist empfehlenswert.
Die Erbschaftssteuer ist in der Schweiz Kantonssache — es gibt kein Bundesgesetz dazu. Jeder Kanton regelt die Sätze, Freibeträge und befreiten Verwandtschaftsgrade selbst. Das führt zu grossen Unterschieden: Während SZ und OW gar keine Steuer erheben, kann BS bis zu 49.5% verlangen. Innerhalb der Kantone gibt es zusätzlich Gemeindezuschläge.
Nein, nicht überall. In 22 von 26 Kantonen sind Kinder vollständig befreit. Ausnahmen: Waadt (VD) besteuert Kinder mit 0.1–3.5% (Freibetrag CHF 1 Mio.), Neuenburg (NE) mit 3% (Freibetrag CHF 50'000), Appenzell Innerrhoden (AI) mit 1% (Freibetrag CHF 300'000) und Luzern (LU) mit 1% (Freigrenze CHF 100'000).